А бухгалтера есть среди нас?

[ЮляА]

Девочки опять я к вам обращаюсь по поводу НДС с аренды гос.имущества, в том случае когда его надо выплачивать в качестве налогового агента.
Если арендодатель предлагает в договоре указать что НДС платится в составе арендной платы, то тогда обязанности по уплате НДС в бюджет у нас не будет возникать? Может быть для подстраховки в договоре указать, что оплате НДС с аарендной платы возлагается на Арендодателя?

[Vampirka]

Сообщение от ЮляА

Девочки опять я к вам обращаюсь по поводу НДС с аренды гос.имущества, в том случае когда его надо выплачивать в качестве налогового агента.
Если арендодатель предлагает в договоре указать что НДС платится в составе арендной платы, то тогда обязанности по уплате НДС в бюджет у нас не будет возникать? Может быть для подстраховки в договоре указать, что оплате НДС с аарендной платы возлагается на Арендодателя?

Они не являются плательщиками НДС, если это то, о чем я думаю. Поэтому необходимо самим себе выставить с/ф на сумму арендной платы (в т.ч. НДС). Заплатить этот НДС в бюджет. А потом в том периоде, когда он будет фактически уплачен - принять к вычету по той же счет-фактуре.

[ЮляА]

А если они являются плательщиками НДС?

[Vampirka]

Сообщение от ЮляА

А если они являются плательщиками НДС?

тады все как обычно.

[ЮляА]

т.е. мы им оплачиваем сумму арендной платы с НДС и больше не беспокоимся о том что НДС в бюджет по данной операции платим не мы а они?

[Vampirka]

Сообщение от ЮляА

т.е. мы им оплачиваем сумму арендной платы с НДС и больше не беспокоимся о том что НДС в бюджет по данной операции платим не мы а они?

да. только надо обязательно проверить, плательщики они или нет.

[ЮляА]

Сообщение от Vampirka

да. только надо обязательно проверить, плательщики они или нет.

А вот меня всетаки смущает их предложение по поводу включения НДС в арендную плату. В налоговом кодексе четко сказано что обязаность уплаты НДС с арендной платы по гос.имуществу возлагается на арендатора, что арендатор должен самостоятельно исчислить сумму НДС из дохода арендодателя и уплатить НДС в бюджет в качестве налогового агента.

[ЮляА]

В интернете наткнулась на такое мнение, если арендодателем является унитарное предприятие, которое владеет имуществом на правах оперативного управления, то тогда арендатор может уплачивать арендодателю НДС в составе арендной платы, а арендодатель отчитывается по этим платежам непосредственному собственнику имущества, т.е. государсту и соответственно сам уплачивает НДС в бюджет

Как Вы думаете, правильно ли это?

[Vampirka]

Не знаю правильно ли...
Но точно знаю, что у нас в организации по аренде муниципального имущества НДС уплачиваем мы. Сейчас пару текстов выложу.

[Vampirka]

Как фирме исполнить обязанности налогового агента, если она арендует помещение у комитета по управлению имуществом. В договоре аренды сумма арендной платы указана без НДС


| показать все якоря документа


Н.А. Комова заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России


При аренде государственного имущества налоговую базу по НДС арендаторы – налоговые агенты должны определять как сумму арендной платы с учетом налога. Перечислить НДС в бюджет арендатор обязан, удержав налог из доходов арендодателя. Сумму НДС следует исчислить по расчетной налоговой ставке. Такой порядок предусмотрен пунктом 3 статьи 161 и пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
Договор аренды государственного (муниципального) имущества, в котором сумма арендной платы указана без НДС, не отвечает нормам налогового законодательства. Формально в этой ситуации арендатор должен рассчитать налог, умножив сумму арендной платы, указанную в договоре, на величину расчетной ставки НДС (18/118). Полученную сумму НДС налоговый агент обязан перечислить в бюджет, а остальную часть арендной платы – арендодателю.
На практике реализовать такой порядок расчетов с арендодателем государственного имущества очень трудно. Между тем неправильно составленный договор не освобождает арендатора от исполнения обязанностей налогового агента по НДС. Поэтому, как правило, фирмы начисляют НДС не по расчетной, а по прямой ставке и перечисляют его в бюджет за счет собственных средств. По Закону пользоваться налоговым вычетом в этой ситуации нельзя. Арендатор – налоговый агент может возместить из бюджета уплаченный НДС, только если его сумма была удержана из доходов арендодателя (абз. 3 п. 3 ст. 171 НК РФ). Однако в письме от 26 октября 2004 г. № 03-04-08/93 Минфин России допускает возможность применения вычета, даже если НДС был перечислен в бюджет за счет налогового агента.
Арбитражной практикой такое толкование налогового законодательства пока не подтверждено. Поэтому оптимальный выход из подобной ситуации – изменение условий договора. Конкретно – уточнение суммы арендной платы. Она должна быть указана с учетом НДС. Изменить условия договора можно, заключив с арендодателем дополнительное соглашение (ст. 450 ГК РФ).