Сегодня проговорила со всеми знакомыми мне главными бухгалтерами, так вот к какому мнению мы пришли:
1. Приложение №4 подается в 1-м квартале и за год, но пользоваться льготой и уменьшать прибыль на 50% прошлым убытком можно и нужно в любом другом периоде.
2. Лучше мы будем корректировать убыток обратно, чем переплачивать бюджету
3. если убыток полученный в каком-то периоде не превышает прибыли полученной в предыдущем периоде, то говорить о корректировках вообще не стоит вот смотрите за 3-и квартала вы получили прибыль 30000 рублей (зачли 50% 15 000) с 15 000 заплатили налог 3 600 рублей, потом по итогам года получается, что прибыль оказалась 20 000 рублей (зачитываем 10 000) значит с оставшихся 10 000 платим налог 2400 рублей, а мы оплатили уже 3600, значит получается что бюджет оказался должен 1200 рублей
А вот картина если учитывать 50% только в конце года: за 3-и квартала заплатили налог с 30000 рублей 7200 рублей, а по итогам года должны заплатить прибыль 2400, значит бюджет на остается должен 4800, а смысл им переплачивать???
4. Если убыток превысил полученную прибыль : за три квартала получили прибыль 30000 рублей и заплатили соответственно налог с 15000 - 3600 рублей
А вот вдруг по итогам года оказывается, что фрима сработала в убыток (налоговые органы очень любят навещать такие фирмы), -1000 рублей оказывается, что бюджет оказывается вам должен, а убыток предыдущих лет остается таким же как и был на начало года и + прибавляется - 1000 рублей за этот год.
Вообщем вот такие мы сделали выводы....
Дополняйте, поправляейте, давайте вместе минимизировать наше налогообложение.
